résumé de la procédure rédigée en 2012

Libellés des écritures comptables

Ceux-ci commencent par
a) fac pour la facture d’un fournisseur (fac SIG_ASRO)
b) pmt pour une sortie ou débit dans les comptes (pmt SIG)
c) enc pour une entrée ou crédit dans les comptes (enc SSP)

Tâches à faire

On commencera par examiner les comptes d’exploitation (3000 à 6000) en vérifiant si le mouvement observé est compatible avec les buts de l’association, logique ou/et soutenu par une décision d’instance.

Puis on vérifiera ceux du bilan (1000 et 2000) avec la présence d’une facture, ticket de caisse ou autre pièce justificative ; et surtout les soldes d’ouverture.

Contrôle des pièces comptables : par sondage, par exemple, pour un compte postal donné, en choisissant un mois de l’année au hasard. Le contrôle consiste à vérifier, pour chaque mouvement (recette ou dépense), s’il est justifié et documenté.

Il peut valoir la peine de jeter un coup d’œil aux mouvements qui représentent des montants importants.

En comparant la comptabilité de l’exercice en cours avec les années précédentes, il est possible d’identifier quels comptes ont vu de gros changements d’un exercice à l’autre. Ces comptes peuvent faire l’objet d’un examen approfondi pour voir ce qui peut expliquer ces différences.

Plus particulièrement

Concernant les Charges sociales, vérifier que les personnes recevant rémunération s’en acquittent et que les versements trimestriels à l’OCAS (Office cantonal des assurances sociales) couvrent les obligations de l’employeur.